Maxi-deduzione 2025: incentivi fiscali per nuove assunzioni

La legge di bilancio 2025 ha prorogato fino al 2027 la maxi-deduzione per le nuove assunzioni a tempo indeterminato. Con la recente circolare n. 1/E, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti importanti per imprese e professionisti interessati a questa agevolazione fiscale.

Quali sono i vantaggi della maxi-deduzione?

L’agevolazione consiste in una maggiorazione del costo del lavoro ammesso in deduzione:

• 20% per le nuove assunzioni a tempo indeterminato.
• 30% per lavoratori meritevoli di maggior tutela (ad esempio, persone con disabilità, donne con almeno due figli minorenni, giovani e donne vittime di violenza).

Chi può beneficiarne?

Sono ammessi all’agevolazione:

• Titolari di reddito d’impresa (società di capitali, società di persone, imprese individuali).
• Professionisti e lavoratori autonomi, anche in forma associata.
• Enti non commerciali per le attività di natura commerciale, a condizione di separata evidenza contabile.

Sono esclusi dall’incentivo gli imprenditori agricoli a tassazione fondiaria. Tuttavia, possono accedervi persone fisiche non residenti che producono reddito imponibile in Italia attraverso una stabile organizzazione.

Come funziona la verifica dell’inizio attività?

Per accedere al beneficio, è fondamentale verificare l’inizio dell’attività:

• Deve risultare dai modelli di dichiarazione di inizio attività (AA7/10 o AA9/12).
• In caso di discrepanza tra la data indicata nei modelli e quella effettiva, prevale la data di effettivo inizio documentata.

Quali sono i requisiti da rispettare?

1. Incremento occupazionale: L’agevolazione è subordinata all’aumento del numero complessivo di dipendenti rispetto all’anno precedente.
2. Mantenimento della base occupazionale: Non deve verificarsi una riduzione del personale rispetto alla media degli occupati del periodo precedente.
3. Normale operatività dell’attività: L’impresa deve aver operato in condizioni normali nei 365 giorni antecedenti il periodo d’imposta agevolato.

Altre precisazioni

L’incremento del costo del personale è calcolato sulla base delle voci del conto economico (art. 2425 c.c., lett. B). Inoltre, l’agevolazione è soggetta alle normali regole in materia di accertamento, sanzioni e contenzioso fiscale.

La maxi-deduzione rappresenta un incentivo concreto per favorire nuove assunzioni e ottimizzare il carico fiscale delle imprese. Se vuoi approfondire l’argomento leggi anche.